Соглашение о распределении доходов на покупку квартиры: получаем налоговые вычеты
Фотография: wayhomestudio (Freepik)
Ответственных налогоплательщиков государство всячески поощряет. Поэтому у каждого есть возможность вернуть часть налогов за оплату образования, медицинских услуг, благотворительность и даже покупку жилья. Последний вариант — это так называемый имущественный вычет. Примечательно, что в семейных парах он полагается обоим супругам. Но при этом здесь спрятаны некоторые нюансы, о которых важно знать каждому. На них и остановимся.
Что из себя представляет налоговый вычет
По сути, вычет — это возврат части уплаченных налогов государству. Это право регулируется статьёй 220 НК РФ. При официальном трудоустройстве наймодатель отчисляет 13% из зарплаты в налоговую службу (ФНС). Именно из этой суммы можно вернуть деньги за покупку жилья. При этом возврату подлежит и часть процентов, если сделка оформлена через ипотеку.
Покупка состоялась в браке: кому положены выплаты
Когда собственники состоят в официальном браке, они оба вправе претендовать на получение имущественного вычета. Тут подразумевается, что они приобрели жильё совместно и тратили деньги на покупку из семейного бюджета. Неважно, кто из них сколько зарабатывал и на кого оформлены правоустанавливающие документы на квартиру, — возврат положен обоим супругам.
Однако из этого правила есть исключение — брачный договор. Если в нём прописано, что вся собственность пары раздельная, то это уже другой разговор. Тогда каждый из супругов получит выплаты по отдельности.
На какую сумму можно рассчитывать
Итак, квартира приобретена в браке за собственные, а не кредитные средства. Значит, собственникам полагается только один льготный вычет — максимум на сумму в 2 000 000 рублей каждому из пары. Соответственно, на семью выходит 4 000 000 рублей. Именно от этой суммы будет рассчитываться выплата, и получается, каждый может вернуть по 260 000 рублей — это как раз 13% от предельных 2 000 000 рублей.
- 146,76 млн ₽Москва, жилой комплекс Виктори Парк Резиденсез, 3к5Парк Победы 10 мин.
- 24,87 млн ₽Москва, ЗАО, район Кунцево, 48-й квартал, жилой комплекс Среда на КутузовскомРабочий поселок 15 мин.
Если приобретено несколько объектов или квартира бизнес-класса, максимальная сумма выплаты всё равно останется прежней. Тут есть нюанс: важно, чтобы хотя бы один из пары был официально трудоустроен. Это подтверждает, что с его зарплаты наймодатель удерживал и выплачивал в ФНС подоходный налог (НДФЛ). В противном случае рассчитывать на возврат денег не стоит.
Если же жильё приобретают за счёт кредитных средств, полагается дополнительный вычет — возврат части процентов по ипотеке, которые получил банк. Однако в большинстве случаев за один объект такую выплату получает лишь один из супругов. Максимальный предел для расчёта — 3 000 000 рублей. Если такая сумма (и более) оплачена банку в качестве процентов, на счёт поступит 390 000 рублей.
Особенности расчёта
Главный принцип расчёта имущественного вычета заключается в следующем нюансе: сколько удержали подоходного налога за отчётный период, столько и получится вернуть в следующем году. Конечно, в пределах установленных рамок. Если общая годовая сумма НДФЛ равна или превышает 260 000 рублей, будет возможность сразу получить всю положенную выплату. Когда объём подоходного налога меньше, часть вычета будет доступна в следующем году, а оставшаяся сумма — через год. Чтобы было понятнее, разберём на примере.
В 2019 году семейная пара купила двушку за 5 000 000 рублей. Право собственности на квартиру оформили на супруга. Через пару лет он подал в ФНС документы на вычет. По закону, НДФЛ разрешено вернуть за последние три отчётных года, и в нашем случае это период с 2018 по 2020 год. Налоги за 2018 год не будем учитывать, ведь жильё было приобретено только на следующий год.
За два последующих года супруги — точнее, их работодатели — каждый перечислили по 150 000 рублей в качестве НДФЛ. Суммарно выходит 300 000 рублей. По закону, им в совокупности полагается 520 000 рублей. Однако в 2021 году они получат те же 300 000 рублей, которые выплатили государству. Оставшаяся сумма вычета — 220 000 рублей — паре станет доступна только в следующем году.
Фотография: katemangostar (Freepik)
Можно ли распределить выплаты между супругами
Супруги могут оформить вычет в разных пропорциях: либо в полном объёме на кого-то одного из пары, либо поровну на каждого. Стоит учесть, что правом на распределение имущественного вычета на покупку жилья можно воспользоваться только один раз в жизни, а процентным по ипотеке — хоть ежегодно. Единственное, что потребуется от собственников, — договориться между собой и подать заявление о распределении выплаты в местный офис ФНС.
Кстати, процентный вычет будет выгоднее оформить на двоих, если в сумме уплаченные проценты составили более 6 000 000 рублей. В таком случае супруги могут получить в совокупности 780 000 рублей. Если банк получил менее 3 000 000 рублей процентов, целесообразно не заявлять о распределении вычета. Так один из пары сможет рассчитывать на получении всей суммы выплаты.
А вот если супруги недополучили положенного предела в 390 000 рублей, второй раз подать заявление не получится. Другими словами, вернуть вычет можно только единожды по одному объекту.
Квартира принадлежит одному из пары
Когда недвижимое имущество оформлено на кого-то одного в паре, вычет также можно распределить на усмотрение семьи, но супруги должны заранее проинформировать об этом налоговую службу. Если они пропустят этот шаг, вычет будет полагаться только собственнику квартиры. Тут есть ещё один нюанс: если покупка недвижимости обошлась в сумму более 4 000 000 рублей, супруги должны уведомить ФНС о распределении выплат в обязательном порядке. Рассмотрим на примерах.
В 2021 году семья приобрела квартиру за 4 500 000 рублей, а по документам собственником числился муж. Несмотря на это, супруги решили распределить деньги по вычету в равных пропорциях. В итоге каждому из них достанется по 260 000 рублей.
Пара, состоящая в законном браке, купила небольшую студию за 3 000 000 рублей. Оформили на жену, но обоюдно решили, что правом получить вычет с покупки воспользуется муж. В результате ему вернётся 260 000 рублей из уплаченного НДФЛ. В свою очередь супруга может рассчитывать на выплату при приобретении уже другой квартиры.
Квартира — общая собственность с несовершеннолетними детьми
Если даже часть приобретённой недвижимости принадлежит детям, положенные на них выплаты могут получить родители. Важно, что за ребёнком сохраняется право претендовать на имущественные выплаты в будущем. Чтобы понять, как это выглядит на деле, приведём пример.
Семейная пара с двумя маленькими детьми купила квартиру за 6 000 000 рублей. При этом сразу разделили её по долям, каждому по равной части — 1/4. Так как дети ещё несовершеннолетние, родители обратились в ФНС и написали заявление на распределение вычета в следующих пропорциях: 50% на мужа и сына и 50% на жену и дочь. В итоге семья получит максимальный вычет — 520 000 рублей.
Недвижимость находится в долевой собственности супругов
Раньше, до 2014 года, каждому из супругов полагался вычет, пропорциональный доле. Теперь оба могут рассчитывать на выплаты в полном объёме, но в пределах расходов. Тут кроется одна хитрость: семейной паре разрешено определиться между собой, кто из супругов сколько потратил. Разберём эту ситуацию на примере.
Супруги накопили 4 500 000 рублей и приобрели двухкомнатную квартиру. При этом договорились о распределении долей следующим образом: 1/3 принадлежит жене, 2/3 — мужу. Судя по расчётным документам, оплачивал покупку супруг. Так как каждый из пары работает официально и из их заработной платы удерживается НДФЛ, оба подали в налоговую заявление на распределение вычета 50/50. Получается, каждому достанется выплата в 260 000 рублей, несмотря на официальное распределение долей.
Фотография: garetsvisual (Freepik)
Какие потребуются документы
Список документов довольно внушительный, но большинство из них должны быть на руках у собственников. Для получения вычета потребуется:
- удостоверяющие документы на всех владельцев;
- выписка из ЕГРН (после 2016 года);
- правоподтверждающий документ (ДКП или ДДУ);
- акт приёма-передачи (при ДДУ);
- платёжные документы (чеки или квитанции);
- копия свидетельства о заключении брака;
- заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка с места работы по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации);
- заявление от супругов о распределении вычета.
Если недвижимость была приобретена за кредитные средства, дополнительно нужно будет подготовить копию ипотечного договора и взять в банке справку, подтверждающую сумму уплаченных процентов. Весь этот комплект документов необходимо лично принести в местное отделение ФНС. Опционально можно прислать их через личный кабинет налогоплательщика.
Как получить деньги
Вернуть средства НДФЛ можно как по месту работы, так и в налоговом органе. Если вы решили выбрать первый вариант, необходимо принести работодателю справку из ФНС, подтверждающую право на выплаты. В результате с зарплаты в течение некоторого времени не будет удерживаться подоходный налог до того момента, пока не вернётся вся положенная сумма вычета. Если вы решили получить 13% НДФЛ через налоговую инспекцию, достаточно указать в заявлении банковские реквизиты.
Заключение
При приобретении квартиры в браке выплаты полагаются обоим супругам. В итоге семейный бюджет может пополниться на 520 000 рублей. При этом совершенно не важно, кто из супругов сколько зарабатывал. Главное условие — официальное трудоустройство хотя бы одного из них.
Сами вычеты — это возврат налогов, который работодатель удержал из заработной платы сотрудника. Именно эта сумма может вернуться в качестве вычета сразу в полном объёме или частями. Ещё один приятный бонус положен тем, кто купил недвижимость в ипотеку: семья может вернуть часть процентов, выплаченных банку. Максимальная сумма — 390 000 рублей за один объект.
Документы нужно подавать в течение трёх лет после приобретения квартиры. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или непосредственно в отделении инспекции. Помните: декларация принимается до середины апреля следующего года. Деньги можно получить либо в полной сумме через ФНС, либо частями через работодателя — тут уже решать только вам.
