Приятный бонус: как получить налоговый вычет с покупки земельного участка

Сейчас многие стараются перебраться за город и покупают землю, чтобы построить на ней собственный дом. Теперь жилые дома можно возводить на дачных и садовых участках, а к тому же потом ещё и получить за них налоговый вычет. 

Рассказываем, как вернуть НДФЛ за покупку участка для физических лиц, каковы условия, необходимые документы, и как рассчитывается сумма.

Что такое возврат налога при покупке земли

Раньше имущественный вычет на земельный участок можно было оформить лишь в том случае, когда на участке построен жилой дом, а земля предназначается именно для жилищного строительства. 

На дачных и садовых участках тоже можно было строить домики, но они не подходили под определение «жилой» — значит, получит за них вычет было нельзя.

С 2019 года ситуация изменилась: на садовых участках стали разрешать строить полноценные жилые дома с соответствующим статусом. Те объекты, что раньше имели название «жилое строение», то есть имели статус круглогодичного жилого фонда, официально стали называться «жилыми домами». Значит, теперь за них можно получить имущественный вычет.

Но следует различать некоторые условия.

Дачные и садовые участки

В документах земельный участок может называться садовым или дачным (для ведения хозяйства или строительства), но с точки зрения закона они все теперь считаются садовыми. 

Важно также и то, что при покупке садового участка его стоимость будет учтена в сумме имущественного вычета, но только после того, как там будет построен жилой дом, а также зарегистрировано право собственности.

Если в документах к строению указано, что построен именно садовый дом, — за него нельзя получить вычет. Дом на участке обязательно должен носить статус жилого.

Участки под садоводство

Исключение составляют те земли, назначение которых указано как «садоводство»: там можно лишь сажать, строить дом нельзя. Соответственно, за покупку участка для садоводства вычет получить нельзя.

Далее в статье пойдёт речь только о садовых или дачных участках, на которых построены жилые дома. 

Тем, кто уже приобрёл садовый/дачный участок, можно построить дом и подать на вычет всю сумму, учитывая и стоимость участка — так получится «выжать» из бюджета по максимуму. Этот способ будет полезным для тех, кто строит самостоятельно и не имеет возможности подтвердить все свои расходы для налоговой инспекции.

Условия для получения имущественного вычета

После покупки земельного участка оформить получение налогового вычета могут граждане Российской Федерации и люди, которые работают и платят налоги в бюджет Российской Федерации (налоговые резиденты).

• Нужно иметь официальное трудоустройство или платить подоходный налог в размере 13%.
• Участок и дом должны быть в собственности заявителя, либо он должен иметь свою долю.
  
• Дом должен значиться по документам именнт в статусе «жилого». Характеристики такого дома отличаются от дачи или садового домика по таким показателям, как высота, этажность, безопасность, наличие капитальных материалов и коммуникаций. Всё это должно быть указано в проекте.
  

Государство возмещает гражданам расходы на приобретение участка, строительство дома, включая покупку стройматериалов, подведение коммуникаций, а также отделочные и ремонтные работы. Но те деньги, что были потрачены на работу риелтора, дизайнеров и приобретение мебели, возврату не подлежат.

В каких случаях нельзя вернуть 13%

• Приобретение земельного участка оплачено за счёт работодателя, государственной субсидии или на средства бюджета.
• Земельный участок был приобретён у близкого родственника, опекунов или подопечных.
  
• Вычет за приобретение недвижимости ранее уже был исчерпан покупателем.
  

Какую сумму можно вернуть

По закону можно вернуть 13% от стоимости земельного участка и жилого дома. Если при покупке использовался ипотечный кредит, то возврат делается с процентов по нему. Максимум, с которого исчисляется налоговый вычет при покупке земельного участка, — это 2 000 000 рублей со стоимости имущества и 1 000 000 — с процентов по кредиту.

Итоговая сумма вычета будет зависеть от стоимости земли и дома, а также от подоходного налога, который уплатил заявитель в расчётный период. Также надо учитывать следующие особенности.

• Если земельный участок приобретался до 1 января 2014 года, налоговый вычет с покупки земли получить нельзя в том случае, если заявитель уже потратил какую-то часть вычета на приобретение другой недвижимости. Дело в том, что до 2014 года действовала старая редакция налогового Кодекса РФ.
• Если участок приобретён после 1 января 2014 года, вычет возможен даже в том случае, если часть его уже потрачена. Единственное условие — не должен быть превышен лимит в 2 000 000 рублей. В том случае, если участок приобретался в кредит, порог составляет 3 000 000 рублей.
  

Сумма, которую получит налогоплательщик, зависит от суммы налога на доход физического лица (13%), которая была перечислена с его зарплаты. Чем выше зарплата, тем выше сумма налога. Кроме того, заявитель может получать вычет несколько лет, пока не покроет лимит, установленный законодательством.

Способы возвращения НДФЛ с покупки земельного участка

Оформление заявки на налоговый вычет происходит на следующий год после приобретения участка или дома. Но вычет при покупке земельного участка также возможен в случаях, когда участок купили до 2019 года, а дом построили недавно. Всё дело тут в том, что право на вычет появляется именно после того, как на участке воздвигается жилой дом. 

Но если участок и дом приобретены ранее 2019 года, то вычет использовать нельзя. 

Способ №1

Наиболее распространённый алгоритм выглядит так.

• Взять у работодателя справку формы 2-НДФЛ — она нужна для расчёта суммы, уплаченной в бюджет.
• Подготовить документы, подтверждающие право на собственность (на земельный участок и на дом) и расходы (расписки, чеки и т.п.).
  
• Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ: она должна быть полной и корректной. Рекомендуем откорректировать детали в присутствии сотрудника ФНС в ближайшем МФЦ и там же распечатать форму в конечном виде.
  

Сдать пакет документов можно в Налоговой или отделении МФЦ. Проверка длится от 30 дней до 2-3 месяцев. Если всё указано верно, то сумма вычета придёт на расчётный счёт заявителя.

Способ №2

После регистрации сделки о покупке земельного участка и строительстве/покупке дома можно обратиться к работодателю и получить вычет у него. Для этого надо:

• составить заявление о налоговом вычете;
• собрать необходимые документы (справки об уплате налогов, паспорт, документы, подтверждающие право собственности и расходы);
  
• обратиться в ФНС с документами и заявлением.
  

Рассмотрение заявки длится 30 дней, после чего приходит уведомление о результате. В случае положительного решения уведомление нужно передать работодателю. В отличие от способа №1, в этом случае заявитель будет получать зарплату без удержания 13% до тех пор, пока не исчерпается вычет.

Способ №3

Если дом приобретён или построен (важен факт регистрации в ЕГРН) после 1 января 2020 года, то получить налоговый вычет можно упрощённо онлайн. Необходимо зайти на сайт ФНС в Личный кабинет налогоплательщика, получить частично заполненное заявление, доработать его, внеся необходимые данные, затем подписать электронной подписью и отправить.

Заявка рассматривается в течение месяца. При положительном решении вся сумма за определённый в заявке период поступает на расчётный счёт заявителя. Реквизиты нужно указать сразу при заполнении заявления.

Какие документы необходимо собрать

Чтобы получить налоговый вычет, нужно подготовить следующий набор документов.

• Паспорт заявителя, имеющего право на налоговый вычет.
• Справку от работодателя по форме 2-НДФЛ.
  
• Выписки из ЕГРН на земельный участок и на жилой дом.
  
• Бумаги, подтверждающие расходы на покупку/строительство дома: договор со строителями, чеки, квитанции, расписки и соглашения.
  
• При наличии — ипотечный договор (должна быть указана цель кредитования) и график погашения кредита.
  
• При наличии — справка банка об уплате кредита и процентов по нему.
  
• Справка из банка, где указаны реквизиты счёта, куда следует перечислить деньги.
  
• Если участок/дом приобретался в браке, необходимы свидетельство о браке и договор между супругами о том, как будет распределяться вычет (в случае долевой собственности).
  
• Если участок/дом оформлялся на несовершеннолетнее лицо, то потребуется заявление родителя о предоставлении вычета на его счёт и согласие второго супруга.
  

В особых ситуациях могут потребоваться дополнительные документы, о чём работники ФНС скажут, проверив заявление и рассмотрев конкретный кейс.

Заключение

После покупки дома и земельного участка можно получить налоговый вычет. Важно, чтобы это был садовый или дачный участок, который находится в собственности и на котором построен жилой дом. Также для вычета нужно быть официально трудоустроенным или платить подоходный налог.