Налоговый вычет на строительство дома: условия и требования для получения

Налоговый вычет — одна из мер государства для поддержки добросовестных налогоплательщиков. Вернуть часть средств можно и при возведении дома, если выполнить все условия. 

Выясним, как оформить вычет при строительстве дома, какую сумму можно вернуть и куда обращаться за компенсацией.

Налоговый вычет: напомним, что это

В большинстве случаев право на вычет предоставляется официально трудоустроенным людям, от заработной платы которых удерживают 13% НДФЛ. То есть из начисленной суммы работодатель перечисляет в бюджет налог за своего сотрудника. Государство же компенсирует часть удержанных денег в виде налогового вычета.

Это сумма, которая снижает налогооблагаемую базу. Такую компенсацию возвращают деньгами или сокращают размер НДФЛ в текущем году. На льготу можно рассчитывать, если налогоплательщик потратил приличную сумму из личных или заёмных средств на медицинские услуги, образование, приобретение жилья и прочее.

Что представляет собой имущественный вычет

В свою очередь имущественный вычет касается только операций с недвижимостью. Право на предоставление компенсации появляется при:

• приобретении надела с домом или под его дальнейшее возведение;
• строительстве жилого объекта своими силами или с помощью наёмных работников;
• покупке квартиры, комнаты или даже доли;
• наличии расходов на ремонтные работы, если квартира приобреталась у застройщика в черновой отделке.

Самозанятые отчисляют в бюджет только 4% или 6% от полученных сумм от физических и юридических лиц соответственно. Аналогичная ситуация и с ИП на упрощённой системе налогообложения: они платят 6% от прибыли. То есть под требования законодательства для получения имущественного вычета предприниматели и самозанятые не подходят.

Требования для компенсации НДФЛ при возведении дома

Оформить налоговый вычет за строительство дома могут собственники, которые отчисляют в бюджет 13% НДФЛ. Наличие российского гражданства необязательно. Рассчитывать на компенсацию части НДФЛ могут все налоговые резиденты РФ, но тут есть одно условие: иностранец должен находится в России не менее 183 дней в течение ближайшего года (п.2 ст.207 НК РФ). Остальные требования точно такие же, как и для граждан РФ.

1. Коттедж расположен в одном из российских регионов.
2. Налогоплательщик ранее в жизни не воспользовался правом на имущественный вычет.
3. На руках есть все документы, которые подтверждают расходы на возведение дома. Неважно, привлекались сторонние специалисты к процессу или нет — надо только предоставить в налоговую службу доказательства потраченных сумм на строительство объекта.
4. Участок под возведение коттеджа не был приобретён у близкого родственника. Такое же требование распространяется и на взаимозависимых лиц (п.5 ст.220 НК РФ). Например, это касается сделок между супругами, а также между начальниками и их подчинёнными.
5. Возведение объекта велось за собственные или кредитные средства. Это значит, что для строительства не использовались госсубсидии, в том числе и материнский капитал.

Есть ещё одно важное условие: объект должен быть признан жилым по разрешительным документам. Порой бывает так, что коттедж полностью построен и к нему проведены все необходимые коммуникации для круглогодичного проживания, но по бумагам он числится в статусе «незавершённое строительство». Зарегистрировать на такой объект и участок под ним — не проблема, а вот оформить вычет на строительство дома не получится. Ниже расскажем подробнее и получении компенсации за земли с «недостроями».

Сколько можно вернуть 

Размер компенсации за строительство дома такая же, как и на покупку другого жилья — в обеих ситуациях вычет ограничен 2 000 000 рублей, то есть собственник сможет вернуть 260 000 рублей из налога, уплаченного ранее. Это максимальная сумма. Фактически, домовладелец получит не больше 13% от средств, потраченных на покупку участка и возведение объекта.

Пример: мужчина приобрёл землю за 300 000 рублей и вложил ещё 700 000 на постройку дома, что подтверждают чеки. В этом случае у него есть шанс вернуть только 130 000 рублей — то есть 13% от 1 000 000 рублей. 

Рассмотрим иную ситуацию: стоимость участка и дальнейшее возведение на нём коттеджа обошлись собственнику в 20 миллионов рублей. При этом максимальная сумма, на которую можно оформить возврат, составит 260 000 рублей. То есть не имеет значения, сколько денег потратил человек, предельная сумма для вычета будет одна и та же — 2 миллиона рублей.

Строительство дома на ипотечные средства

Если на приобретение земли и возведение дома человек оформлял ипотечный кредит, ему положена большая сумма вычета, чем при покупке без ипотеки. Помимо основной льготы за покупку жилья в 2 миллиона рублей, государство даёт возможность получить часть средств за перечисленные банку проценты. Лимит на вычет установлен в размере 3 миллиона рублей — с них тоже можно вернуть 13%, а именно 390 000 рублей.

Приведём пример: Собственник оформил ипотеку на 7 000 000 рублей. За эти деньги он приобрёл участок и возвёл на нём дом — значит, ему уже положен возврат НДФЛ в 260 000 рублей. К моменту завершения строительства заёмщик заплатил банку ещё 3 000 000 рублей в виде процентов, поэтому у него есть шанс вернуть ещё 390 000 рублей. В результате общий размер полагающейся компенсации составит 650 000 рублей.

Дом возводился в браке

Если участок приобретён в период брака, и в дальнейшем на земле возведён жилой дом, претендовать на возврат НДФЛ вправе оба супруга — в таком случае размер компенсации на семью увеличивается вдвое. Пара может вернуть в семейный бюджет до 520 000 рублей от перечисленного подоходного налога. И это ещё не всё. 

Если на возведение коттеджа были использованы ипотечные средства, сумма возврата НДФЛ за проценты по кредиту также может быть увеличена в два раза — до 780 000 рублей на обоих супругов. В целом семейная пара может рассчитывать на возвращение до 1,3 миллиона рублей из бюджета. 

Конечно, возврат такой суммы возможен только при наличии официально зарегистрированного брака. Неважно, на кого из супругов оформлена недвижимость, кто выступил заёмщиком и на чьё имя были выданы платёжные документы. Другими словами, право на получение налоговой льготы есть как у мужа, так и у жены.

Положен ли вычет на недостроенный объект

Важно понимать: рассчитывать на вычет при строительстве дома можно только после его завершения, присвоения статуса жилого объекта и внесения всех данных в ЕГРН. Проще говоря, на незавершённый коттедж вернуть часть НДФЛ не получится. Даже если дом полностью готов для проживания и семья в него уже заселилась, для возмещения налога потребуется оформить соответствующие документы.

Имущественный вычет за покупку земли государство также предоставляет, но только если она была приобретена под дальнейшее строительство жилья. Однако и в подобной ситуации вернуть часть НДФЛ можно будет после завершения возведения дома, признания его жилым и регистрации в ЕГРН.

Часто бывает так, что семья покупает надел с «недостроем». В таком случае следует прописать в договоре купли-продажи, что на участке находится объект незавершённого строительства. Когда коттедж будет завершён, а все документы на него — оформлены, владелец вправе рассчитывать как на компенсацию НДФЛ за приобретение жилья, так и на возмещение некоторых трат на его возведение.

Какие расходы учитывают для вычета 

Согласно законодательству, налоговый вычет на строительство дома подразумевает конкретный список расходов, которые учитывают при расчёте компенсации НДФЛ (подпункт 3 п.3 ст.220 НК РФ). В перечень включены суммы, потраченные на:

• приобретение подходящего участка (с разрешением на возведение жилого дома);
• подготовку и составление проектных бумаг;
• покупку материалов, которые потребуются для строительства и ремонта;
• подключение к необходимым коммуникациям (канализация, вода, электроэнергия, газ);
• оплату услуг рабочих и строителей.

Это исчерпывающий перечень расходов, за которые можно получить компенсацию НДФЛ при возведении дома. В список не входят суммы, потраченные на оплату услуг риелтора, приобретение инструментов и прочее. Другими словами, сотни тысяч рублей не учитываются при расчёте суммы возврата НДФЛ.

Как получить компенсацию НДФЛ

Подавать заявление на имущественный вычет следует на следующий календарный год после окончания строительства и завершения всех необходимых регистрационных процедур. Не стоит беспокоиться о датах в чеках и договорах с подрядчиками — они не так важны.

Подать документы на получение компенсации НДФЛ за возведение коттеджа можно двумя способами.

1. По месту работы. В таком случае сотруднику не вернут положенную ему сумму из бюджета, но с заработной платы не удерживают НДФЛ до полного исчерпания компенсации. То есть работник будет несколько месяцев получать весь оклад без вычета подоходного налога.
2. Через налоговую службу. Если заявка будет одобрена, собственник построенного дома получит возможность вернуть всю сумму вычета, причём сразу за несколько лет. Для этого необходимо будет направить в ФНС декларацию через личный кабинет официального сайта ведомства. Альтернативный вариант — самому принести документы в региональное отделение налоговой службы.

Если обращаться за имущественным вычетом напрямую в ФНС, следует приготовиться к длительному ожиданию — до трёх месяцев. Если заявку одобрят, средства будут перечислены в ближайшие 30 дней. Иногда процесс проходит быстрее — зависит от загруженности налоговой инспекции.

Какие нужны документы для возврата НДФЛ

Самая непростая задача в оформлении имущественного вычета при возведении дома — собрать исчерпывающий комплект документов. Для возврата части подоходного налога ведомству важно предъявить:

• документ об уплате подоходного налога (справка 2-НДФЛ);
• договор купли-продажи на участок, если его стоимость также будет добавлена в список при расчёте вычета;
• договор на составление проектной документации. Также в налоговую службу нужно будет представить квитанции об оплате услуг;
• документы, доказывающие расходы на возведение дома. Это могут быть договор с бригадой строителей, расписки, чеки и квитанции на материалы и прочее;
• договор с банком, если при постройке дома были использованы кредитные средства. Дополнительно нужно предоставить справку об уплате процентов.

До 2022 года в ФНС нужно было также отдавать и обе выписки из ЕГРН — на строение и на участок. Сегодня эти документы предоставлять не нужно — налоговая служба самостоятельно направляет запросы в Росреестр для проверки информации о недвижимости и её владельцев.

Коротко о главном

Вычет на при строительстве дома — неплохая возможность вернуть существенную часть средств из бюджета или какое-то время не уплачивать НДФЛ. Такой льготой можно воспользоваться, если собственник перечислял в доход государства 13% подоходного налога. ИП и самозанятые получить компенсацию за строительство жилья не смогут.

Предельная сумма, которую можно вернуть, составляет 260 000 рублей. Если жильё было построено за кредитные средства, у налогоплательщика есть возможность дополнительно вернуть 390 000 рублей за уплаченные банку проценты. Если дом куплен в браке, рассчитывать на возврат НДФЛ вправе оба официально трудоустроенных супруга. В результате семье может достаться до 1,3 миллиона рублей.