Может ли самозанятый получить налоговый вычет за квартиру

По состоянию на февраль 2025 года в России зарегистрировано более 12,7 млн самозанятых граждан. Это удобный налоговый режим для тех, кто хочет работать на себя, но у него есть недостатки: например, налоговые вычеты самозанятые смогут оформить только в отдельных случаях. 

Разбираем, могут ли самозанятые получить налоговый вычет и как подать декларацию.

Налог на профессиональный доход (НПД), он же самозанятость, — это режим уплаты налогов, введённый в 2019 году в рамках эксперимента на 10 лет. Самозанятые могут получать не более 2,4 млн рублей в год, чтобы оставаться в рамках упрощённой системы налогообложения.

Основной плюс такого режима в том, что налоговые ставки проще и нередко ниже, чем в других режимах: это 4% для работы с физическими лицами и 6% — с юридическими. Оплачивать налоги можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через мобильное приложение «Мой налог». Расчёт суммы происходит автоматически, а если поступлений в течение месяца не было, то и налоги платить не надо.

Среди минусов самозанятости — отсутствие стажа работы, если самозанятый не отчисляет добровольно деньги в СФР, отсутствие соцгарантий, как у ИП или сотрудника по ТК РФ. Также у них нет права на налоговые льготы — это значит, что налоговый вычет за квартиру самозанятым не оформляется. Ведь налоговый вычет — это возврат из бюджета ранее уплаченного НДФЛ, потому у самозанятых, которые платят НПД, нет права на вычеты при покупке жилья. Если только не выполнены отдельные условия.

Самозанятость можно совмещать с другими видами занятости — это значит, что у самозанятого могут быть доходы, облагаемые НДФЛ. Например, это может быть трудовой договор с удержанием НДФЛ, оплата по договору ГПХ или сдача в аренду недвижимости с уплатой налога в 13% (15% — с дохода свыше 5 млн рублей в год).

В этих случаях можно оформить налоговый вычет на квартиру самозанятым при покупке. Это будет право на вычет не как у самозанятого, а как у физического лица, которое платит НДФЛ. Доходы, полученные от самозанятости, в расчёт вычета включаться не будут.

Возврат налогов предусмотрен в Налоговом кодексе РФ при приобретении или строительстве жилья (можно вернуть до 260 тысяч рублей) и при оплате процентов по ипотеке (можно вернуть до 390 тысяч рублей). Главных условия для получения вычета два:

• Иметь гражданство РФ, а для иностранцев — проживать на территории РФ не менее 183 календарных дней подряд в течение 12 месяцев.
• Платить НДФЛ.

Оформить налоговый вычет можно двумя способами: в конце года в Налоговой инспекции (оплачивается отдельно) или в течение календарного года у работодателя (выплачивается в составе заработной платы). Также возможно оформить упрощённый налоговый вычет.

Для подачи заявления на налоговый вычет нужны следующие документы:

• Договор купли/продажи и ипотечный договор.
• Расписки продавца о получении средств, справка из банка о выплаченных процентах по кредиту.
• Удостоверения личности (подающего заявление и членов его семьи).
• При наличии свидетельства о браке и рождении детей.
• Справка о составе семьи.
• Заполненная налоговая декларация.

Можно самому обратиться в налоговую инспекцию или составить декларацию в личном кабинете на сайте ФНС (для этого нужно иметь подтверждённую электронную подпись).

Недвижимость, которая была куплена менее 5 лет назад, при продаже облагается налогом в 13 или 15%. Если же она была получена по наследству или в дар, то платить налог придётся при сроке владения менее 3 лет.

Но продавец имеет право на имущественный вычет, то есть на сумму от стоимости недвижимости, которая не облагается налогом: 

• при продаже комнат, квартир и домов: максимальная сумма вычета в таком случае составляет 1 млн рублей;
• при продаже нежилых помещений и гаражей: здесь максимальная сумма — 250 тысяч рублей. 

Этим правом (ст. 220, п. 2 НК РФ) может воспользоваться любой гражданин — вне зависимости от того, имеется ли у него самозанятость или он платит НДФЛ.

Пока что самозанятые граждане не могут получить налоговый вычет на недвижимость при покупке квартиры. Оформить его могут только те, кто платит НДФЛ. Но можно воспользоваться налоговыми льготами при продаже имущества, так как они не зависят от статуса самозанятости.