Как супруги могут распределить налоговый вычет между собой и зачем это нужно
Покупка квартиры — серьёзное испытание для семейного бюджета, поэтому любые выплаты от государства, которые возместят часть затрат, неизменно актуальны. А в условиях инфляции особенно хочется получить деньги как можно раньше. В статье разбираем налоговые вычеты между супругами при покупке недвижимости: что это, когда нужно оформить распределение вычета и как его сделать.
Что такое налоговый вычет
Государство предоставляет возможность возместить часть средств, которые россиянин вложил в покупку (строительство) жилья, обучение или лечение. Возврат происходит из суммы НДФЛ (налог по ставке 13%), которые человек раньше заплатил государству. Возврат денег вложенных в покупку или постройку жилья называется имущественный налоговый вычет.
Чтобы получить деньги, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать её в налоговую. Это можно сделать в любой год после приобретения жилья — следующий или позже.
В каждом случае предельную сумму для возврата ограничивает закон. Для имущественного налогового вычета такое ограничение составит 260 000 рублей на одного человека (п.1.3, п.3 ст. 220 НК РФ) — это 13% от суммы в 2 миллиона рублей, которые ранее человек перечислил в бюджет как НДФЛ со своей зарплаты, поэтому фактически есть ещё одно ограничение — каждый может вернуть не больше, чем он уплатил НДФЛ в прошлом.
Официально работающий человек платит НДФЛ каждый месяц, но в расчёт попадают только недавно выплаченные суммы:
- если документы подают на следующий год после покупки, возврат будет идти из сумм НДФЛ, уплаченных за предыдущий год (год приобретения квартиры);
- если документы подают через год или два после покупки, возврат пойдёт из сумм, выплаченных за все три года, начиная с момента приобретения;
- если декларацию подают через много лет, считаться будет НДФЛ за последние три года перед подачей декларации;
В любой из перечисленных ситуаций, если сумма выплаченных налогов оказалась меньше 260 000 рублей, заявителю придётся подавать ещё одну декларацию на следующий год и так далее, пока общий объём возвращённых средств не достигнет 260 000 рублей.
Если при покупке квартиры или дома оформлялась ипотека, аналогичный вычет полагается на сумму процентов, выплаченных кредитной организации. Возвращают до 390 000 рублей (п.1.4, п.4 ст 220 НК РФ) — это 13% от 3 миллионов рублей. Порядок подачи документов аналогичный.
Кто имеет право на налоговый вычет
Вычет будет предоставлен любому гражданину РФ, который потратил заработанные деньги на приобретение или постройку жилья.
Оба вычета предоставляются однократно — то есть после получения 260 000 рублей и 390 000 рублей повторно воспользоваться этими налоговыми возвратами будет нельзя. Но если предельная сумма не израсходована за одну покупку недвижимости, остаток можно перенести на следующую сделку с недвижимостью. Вычет на проценты по ипотеке используется только на одну покупку. Если процентов по кредиту за один объект было выплачено недостаточно, чтобы вернуть 390 000 рублей, оставшаяся часть просто «сгорит».
Если несколько человек приобретали квартиру в долевую собственность, то у каждого покупателя есть право на вычет пропорционально вложенным средствам. Сколько совладельцев, столько и заявлений.
Пример: если в квартиру стоимостью 3 миллиона рублей два совладельца вложились поровну, они смогут оформить вычет на 1,5 миллиона рублей каждый и получить по 195 000 рублей (1 500 000 * 0,13). Если один вложил миллион рублей, а второй — два миллиона рублей, то первый сможет вернуть 1 000 000 * 0,13 = 130 000 рублей, а второй 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.
Кто имеет право на налоговый вычет
Вычет будет предоставлен любому гражданину РФ, который потратил заработанные деньги на приобретение или постройку жилья.
Оба вычета предоставляются однократно — то есть после получения 260 000 рублей и 390 000 рублей повторно воспользоваться этими налоговыми возвратами будет нельзя. Но если предельная сумма не израсходована за одну покупку недвижимости, остаток можно перенести на следующую сделку с недвижимостью. Вычет на проценты по ипотеке используется только на одну покупку. Если процентов по кредиту за один объект было выплачено недостаточно, чтобы вернуть 390 000 рублей, оставшаяся часть просто «сгорит».
Если несколько человек приобретали квартиру в долевую собственность, то у каждого покупателя есть право на вычет пропорционально вложенным средствам. Сколько совладельцев, столько и заявлений.
Пример: если в квартиру стоимостью 3 миллиона рублей два совладельца вложились поровну, они смогут оформить вычет на 1,5 миллиона рублей каждый и получить по 195 000 рублей (1 500 000 * 0,13). Если один вложил миллион рублей, а второй — два миллиона рублей, то первый сможет вернуть 1 000 000 * 0,13 = 130 000 рублей, а второй 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.
Если собственником купленной квартиры или доли в ней стал ребёнок, то один или оба родителя могут добавить его долю в сумму своего вычета. Обычно это делают, когда родители хотят получить максимально возможную сумму, а их доля стоит меньше 2 миллионов рублей.
Распределение вычета по процентам между супругами
Если покупателями одной и той же недвижимости становятся несколько человек, по умолчанию возмещение распределяется пропорционально вложенным средствам. Но если жильё покупают супруги, возможны два варианта:
- если заключён брачный договор или соглашение о разделе имущества, документ чётко определяет, кто стал собственником жилья — единственным или какой-то доли. Тогда документы на вычет каждый будет подавать в соответствии с данными в договоре;
- если супруги не заключали никаких соглашений, имущество, купленное в браке, по умолчанию считается совместной собственностью. Даже если квартиру зарегистрировали только на мужа или только на жену, она будет числиться общим имуществом и принадлежать обоим в равных долях. Предполагается, что семейный бюджет общий: даже если один из супругов не работает, он выполняет другие обязанности и тоже вносит свой вклад. Документы на вычет могут подавать оба супруга.
Совместную собственность можно перевести в долевую и изменить соотношение долей — по соглашению супругов или через суд.
Как изменить налоговый вычет без брачного договора
Если разделение на равные части устраивает супругов, каждый может заполнить декларацию на свою половину. Но бывают ситуации, когда это невыгодно, например:
- в предыдущем году работал только один из супругов — тогда получение вычета для второго супруга отложится. Он должен трудоустроиться и подать декларацию на следующий год;
- стоимость жилья небольшая, а суммы зарплат супругов сильно отличаются — все возможные вычеты получится вернуть быстрее, если супруг с высокой зарплатой заявит вычет на бо́льшую часть стоимости жилья.
Чтобы изменить распределение по умолчанию, нужно написать в ФНС заявление о распределении долей для налогового вычета.
Пример: Светлана и Игорь купили квартиру за 2,5 миллиона рублей. Оба супруга работают, Светлана получает ежемесячно 50 000 рублей, а Игорь — 160 000 рублей. Если они подадут только декларации, то суммы распределятся поровну, и каждый из них сможет вернуть по 2 500 000 / 2 * 0,13 = 162 500 рублей.
Сумма НДФЛ Игоря за 12 месяцев прошедшего года составила 160 000 * 12 * 0,13 = 249 600 рублей. Его налог больше необходимого, он получит вычет 162 500 рублей сразу.
Светлана в прошлом году заплатила меньше налога: 50 000 * 12 * 0,13 = 78 000 рублей, соответственно, столько она и сможет получить в первый год. Чтобы вернуть всю сумму, ей придётся сдавать декларацию ещё дважды. На следующий год она опять получит 78 000 рублей, а ещё через год — остаток в 6500 рублей.
Суммарно семья получит в первый год 162 500 + 78 000 = 240 500 рублей, на следующий год — 78 000 рублей, а ещё через год — остаток в 6500 рублей. С учётом инфляции за это время покупательная способность денег сильно снизится, поэтому семье выгоднее распределить вычет иначе.
Если супруги напишут соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры, ситуация может выглядеть следующим образом.
Стоимость квартиры можно распределить в соответствии с годовым доходом супругов. Игорь за год получает 1 920 000 рублей — эту сумму расходов закрепить за ним, а остаток (2 500 000 – 1 920 000 = 580 000 рублей) закрепить за Светланой. Тогда в первый же год семья получит всю сумму вычета за покупку 1 920 000 * 0,13 + 580 000 * 0,13 = 249 600 + 75 400 = 325 000 рублей.
При возможной покупке жилья в будущем у них остаются неизрасходованные суммы вычета: (2 000 000 – 1 920 000) * 0,13 = 10 400 рублей у Игоря и (2 000 000 – 580 000) * 0,13 = 184 600 рублей у Светланы.
Можно ли разделить налоговый вычет с брачным договором
По закону (п.1 ст. 256 ГК РФ) имущество супругов считается общим, если не заключён брачный договор. Такой договор подписывают, чтобы заранее определить, кому и в каких пропорциях принадлежит имущество, которое появилось у супругов за время их брака. Если договор есть, то вычеты распределяются в зависимости от того, кому и как принадлежит квартира.
Например, в договоре указано, что квартирой владеет один из супругов — тогда право на возмещение есть только у него. Если прописан размер долей для мужа и жены, то в декларациях указывают соответствующие доли.
Если же в договоре сказано, что квартира находится в совместной собственности, то супруги свободно могут написать заявление о распределении долей для налогового вычета.
Если супруги передумали и хотят изменить режим собственности применительно к квартире или другому имуществу, они имеют право внести изменения в брачный договор (ст. 43 СК РФ)
Заявление о распределении налогового вычета по процентам
Когда жильё куплено в ипотеку, выплаты банку идут ежемесячно в течение 10 или более лет. Документы на вычет по процентам обычно подают каждый год и возвращают 13% от процентов, уплаченных банку (платежи по основному долгу не возмещаются).
Каждый год финансовая ситуация в семье может меняться. Например, бывает, что в первый год муж больше участвовал в оплате ипотеки, а на следующий год у него снизился доход, зато жена получила наследство, и деньги пошли на оплату ипотеки. Поэтому вычет на проценты по ипотеке супруги могут каждый год распределять по-новому с помощью заявления в налоговую (разъяснение ИФНС).
Коротко о главном
Налоговые вычеты позволяют официально трудоустроенным гражданам РФ возместить часть расходов на приобретение жилья.
Если квартира куплена в браке, получить налоговый вычет может каждый из супругов. Соотношение выплат зависит от семейных договорённостей.
Ответ на вопрос «как лучше распределить налоговый вычет между супругами» зависит от стоимости квартиры, налогооблагаемого дохода мужа и жены, ранее полученных вычетов и перспектив покупки жилья в будущем.
Фото на обложке: gpointstudio (Freepik)
