Налог на имущество платят за всю недвижимость в собственности: жилые дома, квартиры и доли в них, гаражи и другие объекты. Налог начисляется ежегодно, в 2024 году деньги нужно внести до 2 декабря включительно.
Налог обязаны платить не все: законодательством предусмотрен ряд льгот и освобождений для разных категорий граждан и типов имущества. Разберёмся, кто может не платить этот налог в 2024 году, как получить освобождение и оспорить размер взносов или их начисление.
Как устроен налог на имущество
Имущественным налогом облагаются все квадратные метры, которые находятся в собственности физического лица: квартиры, дома и доли в них, комнаты, парковочные места и гаражи, недострой, коммерческая недвижимость, все виды зданий, сооружений и строений. Отчисления пополняют казну города, поселения, района или округа.
Сумма налога напрямую зависит от кадастровой цены имущества, а его размер устанавливают местные чиновники на основе базовых ставок. Областное руководство может снизить ставку до нуля или поднять максимум в три раза.
Ставка | Тип недвижимости | Жильё в Москве. Кадастровая стоимость, млн рублей |
0,1% | Жилая и приусадебная, гаражи, машино-места, жилые комплексы, хозпостройки до 50 м² | До 10 |
0,15% | 10–20 | |
0,2% | 20–50 | |
0,3% | 50–300 | |
0,5% | Не перечисленные в других разделах объекты | |
2% | Объекты из регионального перечня*, который утверждается ежегодно, и объекты с кадастровой ценой больше 300 млн рублей | |
2,5% | Всё, что дороже 300 млн рублей (с 1 января 2025 года) |
* Можно найти на региональном сайте Министерства или Департамента имущественных отношений.
Для расчёта налога из кадастровой стоимости вычитается необлагаемая доля, а остаток умножается на региональную налоговую ставку. Учитывается, сколько дней в году человек владел имуществом и размер его доли в объекте.
Узнать точную сумму к уплате можно из уведомления ФНС, которое приходит налогоплательщикам. Оплатить его можно в банке по реквизитам в уведомлении, в личном кабинете на налоговом портале или на «Госуслугах». Если не отправить деньги вовремя, будут начислены пени, а долг взыщут через суд.
Льготы по уплате налога на имущество: федеральные и региональные
Базовый налоговый вычет действует для всех физических лиц. Это доля площади, на которую имущественный налог не начисляется:
- 50 м² — для жилых домов;
- 20 м² — для квартир или частей дома;
- 10 м² — для комнат и долей в квартирах.
Для многодетных семей, где минимум трое детей до 18 лет, вычет больше. За каждого ребёнка вычитают:
- по 7 м² — из площади жилых домов и их частей;
- по 5 м² — из площади квартир, комнат и долей в квартирах.
Льгота для многодетных охватывает только один дом или гараж. Его нужно выбрать и сообщить в налоговую, или ФНС выберет объект с наибольшими начислениями. Уведомить ФНС нужно до конца налогового периода — 31 декабря.
Местные власти могут установить свои льготы по налогу. Например, москвичи платят меньше взносов за апартаменты (ч. 4 ст. 1.1 Закона г. Москвы № 51).
Категории граждан, освобождённых от налога
Пенсионеры и граждане на пять лет младше пенсионного возраста, а также люди с инвалидностью I и II групп, с детства или младше 18 лет имеют право не перечислять налог за дом, комнату, квартиру, гараж или место для машины. Льгота выдаётся только на один объект каждой категории дешевле 300 млн рублей.
На аналогичную льготу могут рассчитывать военнослужащие и бывшие военные, отслужившие минимум 20 лет, супруги и дети погибших в СВО, облучённые участники испытаний и ликвидаторы аварий, ветераны боевых действий, участники ВОВ, кавалеры ордена Славы, герои России и СССР. Полный список льготников доступен на сайте ФНС.
Если льготник использует жильё для извлечения прибыли, например сдаёт комнату квартирантам, объект облагается налогом.
Художники, скульптуры и другие творческие лица не платят налог за сооружения и помещения, которые используют как студии, мастерские или ателье.
Виды имущества, которые налогом не облагаются
Имущественный налог платят только за объекты капитального строительства. Если постройку нельзя признать капитальной и зарегистрировать в собственность, налогом она не облагается.
Признаки некапитальных сооружений:
- Нет надёжной связи с землёй.
- Перемещаются без разрушения, собираются и разбираются.
- Нельзя поставить на кадастровый учёт.
- Неотделимые улучшения участков земли.
Например, за киоск, навес, беседку и садовую дорожку налог платить не нужно.
Также налогом не облагается общее имущество многоквартирного дома: лестницы, коридоры, крыши, подвалы, которые принадлежат всем собственникам помещений в доме на праве общей долевой собственности.
Как получить льготу
Если человек имеет право на льготу, налоговая рассчитывает и предоставляет её автоматически. Если льготу не применили и пришло требование об уплате налога, нужно обратиться в ФНС и потребовать аннулировать уведомление.
Чтобы точно не платить имущественный налог, гражданин может отправить в ФНС заявление и бумаги, которые подтверждают его права. Сделать это можно следующими способами:
- В личном кабинете.
- Отправить письмо по почте в местную налоговую инспекцию.
- Прийти в налоговую лично.
- Обратиться в МФЦ.
Формы уведомлений и заявлений для разных льготников можно найти в письме ФНС России.
Полный список документов зависит от жизненной ситуации гражданина. Базовый пакет включает:
- паспорт;
- документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;
- справку о составе семьи;
- подтверждающие льготу документы (удостоверение пенсионера, инвалида, ветерана, участника ВОВ, справку члена семьи погибшего военнослужащего или другие).
Заявление должны рассмотреть в течение 30 календарных дней. Если налоговая запросит дополнительные документы, срок могут продлить ещё максимум на 30 дней. После этого гражданин получает уведомление: предоставили ему налоговую льготу или отказали в ней.
Коротко о главном
- Налог на имущество платят не все граждане. Размер льготы зависит от категории льготника, вида и стоимости недвижимости, решений региональных властей.
- Многодетные семьи имеют увеличенный налоговый вычет на один объект недвижимости.
- От уплаты налога за один объект освобождены пенсионеры и люди предпенсионного возраста, инвалиды I и II групп, участники ВОВ и боевых действий, пострадавшие от облучения, творческие работники (для студий, мастерских) и другие категории льготников.
- Налогом не облагаются некапитальные постройки и общедомовая собственность в многоквартирных домах.
- Льготы предоставляются автоматически на основе данных ФНС, но можно подать заявление с подтверждающими документами лично, по почте, через личный кабинет на сайте налоговой или МФЦ.
Фото на обложке: freepik / Freepik
