Надо ли многодетным семьям платить налог с продажи жилья

Семьи, в которых растут двое и более детей, могут не платить НДФЛ за продажу своего жилья — и это не зависит от того, сколько лет оно было в собственности. Но чтобы не начислялся налог с продажи квартиры семьям с детьми, нужно выполнить несколько условий. 

Законодательная база

По общему закону, если человек продал недвижимое имущество, которое получил в собственность по договору купли-продажи меньше пяти лет назад, он обязан уплатить подоходный налог — 13% от вырученной суммы. 

Если недвижимость была передана в дар или унаследована, срок владения должен составлять более трёх лет, иначе также придётся платить НДФЛ, но в некоторых ситуациях предусмотрены послабления.

В конце 2021 года вступил в силу ФЗ 382 о поправках в Налоговый кодекс. Благодаря этому закону в ст. 217 п 2.1 Налогового кодекса теперь указано, что семьи с двумя и более детьми освобождаются от налога при продаже своего жилья. Это касается только жилого фонда: комнат, квартир, жилых домов, их частей и долей в праве собственности.

Изменения коснулись всех сделок купли-продажи жилых объектов, совершённых после 1 января 2021 года. Многодетные освобождаются от налога при продаже квартиры, если соответствуют нескольким условиям.

Основные условия налоговых льгот

1. Хотя бы два ребёнка в семье ещё не достигли 18 лет или, если они учатся на очном отделении, 24 лет. Учитываются и усыновлённые дети.
2. Семья приобрела новое жильё в том же году, когда продала старое, или не позже 30 апреля следующего года после продажи. Если жилплощадь приобреталась по договору долевого строительства, в этот срок должна пройти полная уплата (без учёта доплат за метры). При составлении договора мены или купли-продажи нужно иметь оформленное право на собственность.
3. Важно, чтобы общая площадь нового жилья или его стоимость по кадастру были больше, чем у старого. Учитываются все совокупные доли членов семьи.
4. Есть ограничения по кадастровой стоимости — она не должна превышать 50 млн рублей.
5. В период продажи у налогоплательщика или членов семьи может иметься и другая жилплощадь в собственности, но она не должна быть больше приобретаемой.

Документы: нужно ли подавать декларацию

Если одновременно выполнить все условия, то окончания минимального срока владения ждать не надо. Потому сдавать декларацию о полученных доходах (3-НДФЛ) не требуется — Налоговая инспекция имеет все необходимые данные, и семья освобождается от уплаты налога с продажи жилья автоматически.

В некоторых случаях налоговая инспекция просит подтверждение права на льготу. Тогда нужно будет отправить в отдел ФНС копию договора купли-продажи или ДДУ на новое жильё, а также справку о составе семьи. Это можно сделать через:

• личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• сервис «Обратиться в ФНС России» — там нужно выбрать отдел ФНС по месту регистрации плательщика;
• личное обращение в любую ФНС;
• МФЦ.

Обычно налоговая инспекция ведет учёт сведений о многодетных семьях. Но если по каким-то причинам налогоплательщику, имеющему налоговую льготу, всё же пришла квитанция о необходимости оплатить налог, нужно подать заявление в ФНС о праве на освобождение (это можно сделать одним из вышеперечисленных способов).

Что делать, если собственник — несовершеннолетний

Многодетные семьи могут не уплачивать налог при продаже квартиры при соблюдении всех вышеперечисленных условий. Если де собственником является ребёнок, у которого есть братья и сёстры, а также соблюдены остальные условия, принадлежащая ему квартира также продаётся без оплаты НДФЛ.

Возраст детей для использования льготы определяется на дату заключения сделки по купле-продаже жилья.

Коротко о главном

Налог с продажи квартиры в семье с двумя и более детьми не оплачивается, даже если они владели недвижимостью всего полгода, а потом продали её, чтобы купить жильё большей площади. 

Под льготу не попадут многодетные граждане, у которых очень дорогое жильё или есть в собственности сразу несколько квартир.