Что такое земельный налог и кто может его не платить

На участки в собственности у юридических и физических лиц каждый год начисляют налоги: технически это взносы государству за возможность пользоваться землёй. Платёж важно вносить вовремя, иначе сумма задолженности будет увеличена на пени или штраф. В статье расскажем, что такое налог на землю, как его считать и кому положены льготы.

Что такое земельный налог

Земельный налог — это разновидность сбора на недвижимость, который платят владельцы участка за возможность его использовать. Участок может быть:

• во владении;
• в бессрочном пользовании;
• в пожизненном наследуемом владении.

Взносы идут в бюджет города или населённого пункта, к которому относится земля. Власти сами могут распоряжаться поступившими деньгами налогоплательщиков: обустраивают город, строят дороги и развивают инфраструктуру.

Особенности начисления и уплаты земельного налога прописаны в Налоговом кодексе РФ, гл. 31. В муниципальных законах могут быть указаны собственные ставки и возможные льготы. В городах со статусом федерального значения, например в Москве, расчёт земельного налога в ответственности городских, а не муниципальных властей.

Кто платит земельный налог

Такой взнос должны платить владельцы участков: физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели. Право собственности должно быть подтверждено в Росреестре, обязанность платить налоги появляется в момент внесения записи в ЕГРН (Едином государственном реестре недвижимости). Для тех земель, которые были переданы по наследству, налог считается со дня его открытия — обычно это день смерти наследодателя.

Закон устанавливает и круг лиц, кто освобождается от уплаты земельного налога на 100%, это:

• люди и компании, если участок в безвозмездном пользовании;
• органы правоохранительной системы, которые используют участок для своей деятельности;
• религиозные организации;
• коренные народы некоторых областей;
• представители особых экономических зон.

Полный перечень исключений описан в Налоговом кодексе РФ, ст. 395. Также отдельные категории лиц, которые освобождаются от налога, могут быть закреплены муниципальными актами. К примеру, в Москве к льготникам относятся Герои СССР и РФ.

Льготы на земельный налог

Есть два вида льгот для уплаты налога на землю: федеральные, которые действуют на все регионы, и муниципальные — их действие распространяется только в рамках определённого населённого пункта.

К федеральным льготам относится уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 6 соток (600 м2) площади. Например, у человека есть дачный участок 18 соток. Платить налог он будет только за 12 из них. Такая льгота положена следующим группам людей:

• Родители с тремя и более детьми.
• Пенсионеры (по возрасту, стажу, потере кормильца) и те, кому осталось 5 лет до выхода на пенсию.
• Ветераны боевых действий.
• Ликвидаторы последствий радиационных аварий и катастроф.
• Герои Советского Союза и России, кавалеры ордена Славы.
• Инвалиды I и II групп.

Федеральная льгота действует только на один земельный участок. Чтобы получить её для конкретной земли (выгоднее к той, которая имеет большую кадастровую стоимость), нужно прислать уведомление в налоговую. Это можно сделать в личном кабинете ФНС.

Муниципальные льготы могут дополнять федеральные. Уточнить информацию по конкретному городу можно в сервисе ФНС России.

Налоговая получает информацию о льготах от смежных ведомств, подавать документы не требуется. Однако на практике возможны ошибки. Если налог был начислен на общих основаниях, рекомендуется лично подать заявление в местное отделение ФНС или обратиться дистанционно — через личный кабинет.

Как рассчитать земельный налог

Объём налогового взноса на участок земли для физических лиц рассчитывают местные налоговые органы. Организации практически всегда считают его самостоятельно, но также ежегодно получают уведомление от ФНС. На конечную сумму в первую очередь влияет налоговая база.

Что такое налоговая база по земельному налогу

Это стоимость участка земли по кадастровому реестру как объекта налогообложения. При расчёте берётся стоимость земли на начало того года, за который был начислен налог.

Стоимость территорий земель государство рассчитывает на основании специальной оценки. Она включает в себя разные параметры: площадь, регион, расположение и категорию. Организации (кроме ИП) налоговую базу рассчитывают самостоятельно с учётом свежих данных из ЕГРН. Для физических лиц это делает ФНС.

Кадастровая стоимость регулярно пересчитывается, проверить её можно самостоятельно:

• в свежей выписке ЕГРН;
• в открытом сервисе Росреестра;
• онлайн в кадастровой карте;
• в личном кабинете ФНС, в разделе «Имущество».

Если заявленная стоимость земельного участка необоснованно высокая, её можно оспорить в суде или подать жалобу в Росреестр. В таком случае будет собрана специальная комиссия для пересмотра цены.

Также возможна ситуация, когда кадастровой стоимости участка вообще нет. Такое случается, например, если земля ещё не была поставлена на учёт в Росреестре или изменились какие-либо характеристики участка: площадь или вид разрешённого использования (ВРИ). Для участков без кадастровой стоимости земельный налог не начисляют: рассчитывать его будут с даты постановки земли в реестр.

Ставка налога на землю

Второй важный параметр при расчёте земельного налога — ставка. Она установлена в НК РФ и зависит от категории земли, ВРИ и конкретного региона.

Налоговая ставка в размере 0,3% от кадастровой стоимости назначена:

• для земель сельскохозяйственного назначения;
• территорий, на которых находятся жилые дома и объекты инженерных сетей;
• участков для сада, огорода и дачи;
• некоторые земли для использования в обороне и работе таможни.

Чтобы получить пониженную ставку, важно, чтобы участок не только соответствовал категории, но и использовался по прямому назначению. Для всех остальных категорий и видов земель установлена ставка 1,5% от стоимости по кадастровому реестру.

Расчёт земельного налога

Налоговая сама посчитает, какую сумму требуется заплатить. Произвести расчёт несложно и самостоятельно по формуле:

Если участок в собственности у одного человека, доля всегда равна 1. Для земель во владении целый год коэффициент — 100.

Для расчёта земельного налога ещё удобнее воспользоваться официальным калькулятором от ФНС.

Какие земли не облагаются налогами

Некоторые виды земель на территории России не подлежат налогообложению, согласно Налоговому кодексу РФ, ст. 389. К ним относятся следующие:

1. Земли, изъятые из оборота. Это участки в федеральной собственности, на которых находятся стратегически важные объекты. Например, атомные электростанции или военные части. Их использование — ответственность государства, такие земли нельзя арендовать или купить.
2. Участки, на которых находятся МКД (многоквартирные дома). К этой категории относятся земли под жилыми зданиями, а также прилегающая придомовая территория. Взносы за них платить не нужно, даже если квартира в собственности.
3. Земли, ограниченные в обороте. Такие площади принадлежат государству или городу. На их территории находятся национальные парки, различные культурные объекты, а также участки рядом с ГЭС, водохранилищами. Со временем они могут быть переданы в аренду или проданы.

Все три категории земли стоят в налоговой на специальном учёте. Данные содержатся и регулярно обновляются в картотеке.

Срок уплаты земельного налога

Частным собственникам, ИП и самозанятым уплачивать налог на землю нужно до 1 декабря года, который следует за отчётным. К примеру, за 2024 год его требуется оплатить до 1 декабря 2025 года. Ещё с осени налоговая начинает рассылать уведомления по почте, на «Госуслугах» и в личном кабинете налогоплательщика. Практически всегда сбор приходит одновременно с имущественным и транспортным. Оплачивать налоги без уведомления не требуется.

Юридические лица платят по другой схеме. Для компаний срок оплаты зависит от конкретного региона. Платёж может быть разбит на части — их платят авансом по отчётным кварталам. В некоторых муниципалитетах юрлица уплачивают земельный налог ежегодно, он включён в состав ЕНП (единого налогового платежа), его срок оплаты — до 28-го числа каждого месяца.

Оплатить налог можно по реквизитам, указанным в уведомлении, или по QR-коду в квитанции. При оплате в личном кабинете можно просто пополнить баланс счёта. Подавать декларацию по налогу на землю не требуется.

Что будет, если не платить налог на землю

Если просрочить налог или внести его не полностью, ФНС может назначить неустойку. Пени рассчитываются за каждый день долга по ставке 1/300 ставки ЦБ в первые 30 дней, затем 1/150 от ставки. Для ИП это всегда 1/300.

При накоплении внушительной задолженности дело будет передано судебным приставам. Они могут наложить арест на имущество и изъять его для погашения долга.

Организации в случае задолженности уплачивают штраф в размере 20% от задолженности, если юридическое лицо умышленно занижает налог, то 40%. При этом штрафовать за авансовые квартальные платежи не могут, санкции начисляются только по итогу всего года.

В большинстве случаев у организаций, которые самостоятельно не оплатили налог или ЕДН, налоговая самостоятельно списывает полную сумму долга и пени с расчётного счёта компании. Для физических лиц и ИП требуется судебный приказ.

Коротко о главном

Если у человека или компании во владении есть земля, за неё нужно платить налог. ФНС РФ самостоятельно производит расчёт и рассылает уведомления каждый год. Получить его можно в ЛК налогоплательщика или по почте.

Некоторые группы лиц могут претендовать на льготу. Уточнить право на неё можно на сайте налоговой. За неуплату налога предусмотрены пени, если их накопить слишком много, взыскание задолженности будет передано приставам.

_{Фото на обложке:  Freepik}