Кто может не платить НДФЛ по ипотеке: последние изменения в законе

29 октября 2024 года Президент России Владимир Путин подписал закон, согласно которому часть заёмщиков освобождается от уплаты повышенного НДФЛ. Речь идёт о тех людях, кто получает материальную выгоду от разницы на процентах по кредитам. Разбираем, что под этим подразумевается и на кого распространяется льгота.

Материальной выгодой считается дополнительный доход, который получает заёмщик в результате оформления кредита по ставке ниже 2/3 от ключевой. То есть он экономит треть от разницы в процентах. Именно с этой суммы человек должен оплатить НДФЛ, который составляет 35%. 

Налог на матвыгоду от разницы между ставками нужно платить в том случае, когда человек берёт кредит у своего наймодателя или в компании, которая с ним взаимосвязана. Например, сотрудник банка оформляет заём по месту работы, или у него есть доля в уставном фонде кредитора.

Аналогично и с получением займа между родственниками, если деньги выдал ИП. Получается, что на обычных заёмщиков, которые взяли ипотеку в банке, налогообложение на доход от процентной разницы не распространяется.

Поясним: в период с 2021 по 2023 год на налогообложение по матвыгоде действовал мораторий, то есть никто из заёмщиков не уплачивал НДФЛ по полученным кредитам. С 2024 года послабления закончились. Летом того же года в налоговый кодекс были внесены изменения, согласно которым НДФЛ на матвыгоду не начисляется, когда речь идёт о льготных программах. Например, об ипотеке для IT-специалистов, о семейной ипотеке и других. Однако на все другие кредиты правило 2/3 от ставки ЦБ распространяется.

Новый закон подкорректировал условия уплаты НДФЛ для заёмщиков, у которых возникает доход в виде матвыгоды. Теперь им не придётся платить налог на ипотечный заём, который был оформлен до 31 декабря 2024 года. То есть кредитные деньги были направлены на покупку или строительство жилья либо приобретение земельного участка для возведения дома. Также налогообложению не подлежит матвыгода от рефинансирования, если договор на услугу был заключён до 2025 года.

Ещё одно условие для освобождения от уплаты НДФЛ — право на налоговый вычет по банковским процентам. Напомним: такая льгота предоставляется ипотечному заёмщику только раз в жизни. При этом нужно соблюсти несколько условий: например, жильё должно быть приобретено не у родственника, не у работодателя и не за счёт госсубсидий.

Согласно последним изменениям законодательства, НДФЛ на материальную выгоду должен оплачивать заёмщик, который оформил ипотеку у своего работодателя, родственника со статусом ИП или взаимосвязанной с ними организации после 31 декабря 2024 года. Ставка фиксированная — 35% от разницы между процентной ставкой кредитора и ключевой ставкой ЦБ. 

Однако сотрудники, у которых есть право на имущественный налоговый вычет, освобождаются от уплаты НДФЛ при ипотеке. На обычных заёмщиков, которые взяли жилищный кредит в банке, налогообложение на матвыгоду не распространяется.

_{Фото на обложке: pressfoto (Freepik)}