Кто может не платить налог на имущество физических лиц и как оспорить размер взносов

Налог на имущество ежегодно начисляется за всю недвижимость в собственности: жилые дома, квартиры и доли в них, гаражи и другие объекты. Налог обязаны платить не все: законодательством предусмотрен ряд льгот и освобождений для разных категорий граждан и типов имущества. 

Разберёмся, кто может не платить этот налог в 2025 году, как получить освобождение и оспорить размер взносов или их начисление.

Налог на имущество — это плата государству за право собственности. Мы рассматриваем налог на недвижимость.

Имущественным налогом облагаются все квадратные метры, которые находятся в собственности физического лица: квартиры, дома и доли в них, комнаты, парковочные места и гаражи, недострой, коммерческая недвижимость, все виды зданий, сооружений и строений. Отчисления пополняют казну города, поселения, района или округа.

Сумма налога напрямую зависит от кадастровой цены имущества, а его размер устанавливают местные чиновники на основе базовых ставок. Областное руководство может снизить ставку до нуля или поднять максимум в три раза.

_{* Можно найти на региональном сайте Министерства или Департамента имущественных отношений.}

Для расчёта налога из кадастровой стоимости вычитается необлагаемая доля, а остаток умножается на региональную налоговую ставку. Учитывается, сколько дней в году человек владел имуществом и какой размер его доли в объекте.

Узнать точную сумму к уплате можно из уведомления ФНС, которое приходит налогоплательщикам. Оплатить его можно в банке по реквизитам в уведомлении, в личном кабинете на налоговом портале или на «Госуслугах». Если не отправить деньги вовремя, будут начислены пени, а долг взыщут через суд.

Базовый налоговый вычет действует для всех физических лиц. Это доля площади, на которую имущественный налог не начисляется:

• 50 м² — для жилых домов;
• 20 м² — для квартир или частей дома;
• 10 м² — для комнат и долей в квартирах.

Есть список льготных категорий, которые могут совсем не платить налог на имущество.

Для всех освобождённых от налога есть условие: не вносить плату можно только за один объект недвижимости одного вида. Например, у пенсионера есть квартира и гараж, и он не платит налог на них, потому что эта недвижимость из разных категорий. А если у пенсионера есть две квартиры, то за одну из них придётся платить.

Также льгота снимается, если недвижимость, даже единственная, используется в коммерческих целях — как пример пенсионер может жить на даче и сдавать квартиру. За сдачу в аренду ему насчитают налог.

Пенсионеры

Люди пенсионного возраста освобождены от уплаты налога на недвижимость. Кроме них, в категорию льготников входят и люди, достигшие возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины), которым тоже назначена пенсия.

Люди с инвалидностью

Чтобы получить льготу по инвалидности, нужна подтверждённая врачами I или II группа. Для инвалидов III группы льгот нет. Инвалиды детства и дети-инвалиды также не платят налог. 

Герои СССР и РФ

Звание Героя СССР или РФ тоже освобождает от уплаты налога на недвижимость. Кроме Героев, не платят налог и люди с наградами трёх Степеней славы, участники Великой Отечественной войны и ряд других граждан, пострадавших от боевых действий.

Полный список льготников можно посмотреть в ст. 407 НК РФ.

Для многодетных семей, где минимум трое детей до 18 лет, вычет больше, чем для всех физических лиц. За каждого ребёнка вычитают:

• по 7 м² — из площади жилых домов и их частей;
• по 5 м² — из площади квартир, комнат и долей в квартирах.

Льгота для многодетных охватывает только один дом или гараж. Его нужно выбрать и сообщить в налоговую, или ФНС выберет объект с наибольшими начислениями. Уведомить ФНС нужно до конца налогового периода — 31 декабря.

Местные власти могут установить свои льготы по налогу. Например, москвичи платят меньше взносов за апартаменты (ч. 4 ст. 1.1 Закона г. Москвы № 51).

Как и люди со званием Героя, ветераны боевых действий освобождаются от уплаты имущественного налога. Для этого нужен статус ветерана, чтобы его подтвердить, необходимо получить удостоверение.

Удостоверение выдадут в военкомате по месту последней постановки на воинский учёт. Понадобятся паспорт, фотографии 3 × 4, приказы об участии в боевых действиях, военные удостоверения, лётные книжки или любые другие подтверждающие документы. 

Участник боевых действий — это другая категория, отличающаяся от ветеранов. Не всем положена налоговая льгота, а только тем, кто был на СВО. При этом участник должен относиться к частям ВС РФ, а незаконные вооружённые формирования не дают право льготы.

Условия освобождения от налога

Для этих категорий также сохраняются условия:

• не платить можно только за один объект недвижимости каждого типа;
• если недвижимость приносит прибыль, за неё нужно платить налог.

В федеральном законе о льготах на налог для малоимущих ничего не сказано. То есть такой категории льготу не предоставляют. Но в некоторых регионах местные власти её устанавливают. Чтобы узнать об этом, нужно обратиться в отделение ФНС по месту проживания.

Имущественный налог платят только за объекты капитального строительства. Если постройку нельзя признать капитальной и зарегистрировать в собственность, налогом она не облагается.

Признаки некапитальных сооружений:

• Нет надёжной связи с землёй.
• Перемещаются без разрушения, собираются и разбираются.
• Нельзя поставить на кадастровый учёт.
• Неотделимые улучшения участков земли.

Например, за киоск, навес, беседку и садовую дорожку налог платить не нужно.

Также налогом не облагается общее имущество многоквартирного дома: лестницы, коридоры, крыши, подвалы, которые принадлежат всем собственникам помещений в доме на праве общей долевой собственности.

Если человек имеет право на льготу, налоговая рассчитывает и предоставляет её автоматически. Если льготу не применили и пришло требование об уплате налога, нужно обратиться в ФНС и потребовать аннулировать уведомление.

Чтобы точно не платить имущественный налог, гражданин может отправить в ФНС заявление и бумаги, которые подтверждают его права. Сделать это можно следующими способами:

• В личном кабинете.
• Отправить письмо по почте в местную налоговую инспекцию.
• Прийти в налоговую лично.
• Обратиться в МФЦ.
• Формы уведомлений и заявлений для разных льготников можно найти в письме ФНС России.

Полный список документов зависит от жизненной ситуации гражданина. Базовый пакет включает:

• паспорт;
• документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;
• справку о составе семьи;
• подтверждающие льготу документы (удостоверение пенсионера, инвалида, ветерана, участника ВОВ). 

Заявление должны рассмотреть в течение 30 календарных дней. Если налоговая запросит дополнительные документы, срок могут продлить ещё максимум на 30 дней. После этого гражданин получает уведомление: предоставили ему налоговую льготу или отказали в ней.

Так как федеральный закон позволяет региональным властям регулировать налоговую ставку, то и категории льготников тоже могут быть разные в зависимости от региона. Например, на Сахалине, в Невельском городском округе, освобождены от уплаты налога малообеспеченные граждане, которые стоят на учёте у социальной службы. Ту же льготу получают молодые семьи до 35 лет на то жильё, которое куплено в ипотеку. 

Как узнать, имею ли я право на льготы?

Для этого нужно обратиться в ближайшее ФНС за консультацией. Записаться можно по номеру телефона отделения.

Что делать, если отказали во льготе незаконно?

В ФНС может произойти ошибка, из-за которой отказывают льготным категориям. Если это произошло, нужно взять весь пакет документов и лично прийти в отделение налоговой. Если и там получен отказ, то следует обратиться в прокуратуру с заявлением о проверке действий ФНС.

Налог на имущество платят не все граждане. Размер льготы зависит от категории льготника, вида и стоимости недвижимости, решений региональных властей.

Многодетные семьи имеют увеличенный налоговый вычет на один объект недвижимости.

От уплаты налога за один объект освобождены пенсионеры и люди предпенсионного возраста, инвалиды I и II групп, участники ВОВ и боевых действий и другие категории льготников.

Налогом не облагаются некапитальные постройки и общедомовая собственность в многоквартирных домах. Льготы предоставляются автоматически на основе данных ФНС, но можно подать заявление с подтверждающими документами лично, по почте, через личный кабинет на сайте налоговой или МФЦ.

_{Фото на обложке: freepik / Freepik}