Как получить инвестиционный налоговый вычет по ИИС

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) позволяет заработать больше — но не за счёт биржевых спекуляций, а благодаря налоговой льготе. Часть вложенных денег государство готово вернуть инвестору — если он знает, как оформить вычет. 

Многие даже не подозревают о налоговых льготах за открытие и пополнение ИИС или думают, что процесс сложный. На деле процедура простая: собрать документы и подать их через личный кабинет ФНС. Деньги вернут на банковский счёт переводом. Разберёмся, как оформить вычет по ИИС, если у вас счёт типа А, Б или ИИС-3, и получить максимум выгоды от инвестиций без лишних усилий.

ИИС (индивидуальный инвестиционный счёт) — это брокерский счёт с налоговыми преимуществами. Его открывают у брокера, чтобы инвестировать в ценные бумаги и получать налоговые льготы. ИИС придумали, чтобы стимулировать обычных граждан вкладывать деньги в российский фондовый рынок.

ИИС бывает трёх типов:

• тип А — даёт вычет на взносы: по нему возвращают до 13–22% от внесённых денег;
• тип Б — освобождает от налога на доход, который получили на ИИС;
• ИИС-3 — объединяет обе налоговые льготы на одном счёте. 

Раньше было разрешено иметь только по одному ИИС на человека. С 1 января 2024 года, когда появился ИИС-3, можно иметь до трёх таких счетов в разных банках и использовать оба вычета по каждому. Если вы оформляете ИИС в 2026 году, создать получится только ИИС-3. Ранее созданные счета типа А и Б продолжают работать, пока владельцы не решат их закрыть.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно соблюсти минимальный срок владения. Если вывести деньги раньше, придётся внести неуплаченные налоги и вернуть полученные вычеты. Срок зависит от года открытия счёта: 

• до 2024 года — 3 года;
• в 2024–2026 годах — 5 лет;
• в 2027 году — 6 лет;
• в 2028 году — 7 лет;
• далее срок увеличивается ежегодно на 1 год, пока в 2031 году не достигнет 10 лет.

Согласно статье 219.1 НК РФ, владельцы ИИС имеют право на два вида налоговых вычетов по ИИС: 

• На взнос. Позволяет вернуть часть внесённых на счёт денег. Лимит взносов — 400 тыс. рублей в год. Если внести на ИИС больше этой суммы, вернут только 13–22% от 400 тыс. рублей.
• На доход. Даёт возможность сэкономить на налогах с доходов от перепродажи ценных бумаг, производных финансовых инструментов и купонов по облигациям. Лимит дохода по ИИС-3 — 30 млн рублей. Если доход за календарный год превысит эту сумму, придётся заплатить налог на сумму превышения.

Вычеты по ИИС можно совмещать с другими налоговыми вычетами, но в пределах суммы уплаченных налогов. Если вы исчерпали весь НДФЛ за год, получив социальные вычеты за покупку квартиры или лечение, оформить вычет по ИИС не получится.

Воспользоваться вычетами могут налоговые резиденты России. Это люди, которые живут в стране больше 183 дней в году. ИИС открывают только совершеннолетним. 

НДФЛ человек обязан платить официально — без него получить вычет на взносы нельзя. Учитывают доходы, с которых уже перечислили налог: зарплату, деньги от продажи имущества, страховые выплаты и другие доходы из основной налоговой базы (п. 2.1 ст. 210 НК РФ). Налоги на доходы от продажи ценных бумаг, уплаченные по обычному брокерскому счёту, вернуть нельзя.

Если владелец ИИС не платил НДФЛ в течение года, ему доступен только вычет на доход на счету.

Для оформления вычета на доход не нужно предпринимать никаких сложных действий. По ИИС, созданным до 2024 года, просто не нужно оформлять вычеты на взнос, а в момент закрытия счёта указать, что это ИИС типа Б. В течение срока действия договора брокер просто не будет высчитывать налоги на полученные по ИИС доходы. По ИИС-3 налоги на доходы не начисляются в любом случае.

Вычеты на взнос нужно оформлять ежегодно за предыдущий календарный год. Заявку на вычет можно отправить в приложении или на сайте брокера либо заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете на портале ФНС.

Подавать декларацию нужно после окончания календарного года, когда вносили деньги на ИИС. Сделать это нужно до 30 апреля следующего года. Порядок действий:

• Авторизоваться в ЛК на портале ФНС.
• Оформить НЭП (неквалифицированную электронную подпись) — придумать пароль для сертификата.
• Если в личном кабинете нет данных о доходах за прошлый год, заказать справку 2-НДФЛ у работодателя. Как правило, информация о доходах налогоплательщика в ЛК ФНС появляется в апреле.
• Получить у брокера договор на ведение ИИС и брокерский отчёт по счёту, подтверждающий операции пополнения.
• Сформировать декларацию 3-НДФЛ. Её можно заполнить на сайте ФНС или на Госуслугах. В декларации указать, каким способом вы хотите получить деньги. 
• Дождаться завершения проверки в течение 3 месяцев. Получить перевод денег ещё в течение 30 дней.

С 2022 года вычет по ИИС можно оформить упрощённым путём. Если брокер передаёт данные в налоговую, ФНС сама готовит заявление на вычет. Нужно найти его в ЛК на портале и подписать. По упрощённой схеме на одобрение у налоговой есть до 1 месяца и ещё до 15 дней — на перевод денег.

Оформить налоговый вычет по ИИС просто, если соблюдать порядок и сроки подачи документов.

• На ИИС можно получить два вида вычетов: на взнос — до 13–22% от суммы — и на доход.
• Лимит взносов для вычета — 400 тыс. рублей в год, лимит дохода для освобождения от НДФЛ — 30 млн рублей в год.
• С 2024 года разрешено открывать до трёх ИИС-3 в разных банках и пользоваться обеими льготами на каждом счёте.
• Минимальный срок владения ИИС: до 2024 года — 3 года; в 2024–2026 годах — 5 лет; с 2027-го — 6 лет.
• Вычеты доступны только налоговым резидентам России, платящим НДФЛ.
• Для оформления вычета на взнос потребуется подать заявление через брокера или заполнить 3-НДФЛ, приложив договор с брокером и справку 2-НДФЛ.
• Если брокер сам передал данные в налоговую, действует упрощённая схема: заявление уже готово в ЛК ФНС, нужно его только подписать.