Я так живу

Нужно ли платить налог при дарении квартиры близкому родственнику

Редакция Яндекс Недвижимости

Почти каждая сделка с имуществом сопровождается уплатой налога, и дарение не исключение из правил. Сколько составляет этот налог, кто его должен платить и нужна ли декларация при дарении квартиры близкому родственнику — разбираем в статье.

Что такое дарение

Дарением называют безвозмездную передачу имущества третьему лицу. Передать таким образом можно недвижимость, ценные бумаги, финансы и т. д. Подробнее о процедуре дарения можно узнать из гл. 32 ГК РФ.

Но нельзя передать кому-то квартиру и никак это не подтвердить, поэтому для таких сделок существует специальный документ — договор дарения, или «дарственная».

При дарении сразу же регистрируется переход права в собственность. Но при этом договор дарения имеет необратимость — его, в отличие от завещания, нельзя изменить. Кроме некоторых случаев, о которых мы расскажем ниже.

Как оформить дарственную

Дарственную обязательно нужно регистрировать — в противном случае сделка не будет считаться действительной. У этого договора может быть две формы: простая письменная и нотариальная. Нотариус потребуется, если в сделке участвует имущество с несколькими собственниками или если участники сделки не состоят в близком родстве.

Договор составляют письменно, подписывают обе стороны и обращаются в Росреестр. 

В нём содержатся следующие пункты: 

  • Желание дарителя безвозмездно передать имущество, а одаряемого — принять его.
  • Дата и место заключения соглашения.
  • Имена сторон, паспортные данные и прописка.
  • Сведения об имуществе — если это квартира или дом, то адрес, площадь, кадастровый номер и технические характеристики.
  • Момент передачи права собственности.
  • Подписи сторон.

Документ необходимо подготовить в трёх экземплярах — для двух сторон и Росреестра.

Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры

При дарении заплатить налог придётся, если:

  • дарят квартиру, дом, земельный участок;
  • дарят транспортное средство;
  • дарят акции, паи и доли.

Но многое зависит ещё и от того, кто выступает в роли дарителя. Про каждый такой случай расскажем на примере.

Подарок от работодателя

Иван получил от работодателя автомобиль по договору дарения

Оплата налога удерживается из зарплаты сотрудника. Но если сумма налога превышает 50% от зарплаты, то оплата НДФЛ — обязанность работодателя.

То есть если Иван зарабатывает 100 000 рублей и получил в дар ноутбук стоимостью в 30 000 рублей, то налог будет вычтен из его зарплаты. Если же он получил автомобиль стоимостью в 2 млн рублей, то НДФЛ придётся оплатить уже работодателю.

Подарок от членов семьи или близких родственников

Бабушка Лида решила подарить своей внучке Екатерине квартиру

По закону внуки считаются близкими родственниками, поэтому в этом случае налог платить не придётся.

Близкими родственниками считаются:

  • супруги;
  • родители и дети (в том числе усыновлённые);
  • дедушки, бабушки, внуки;
  • братья и сёстры (полнородные и неполнородные).

Неполнородными считаются братья и сёстры, имеющие общих отца или мать.

Кого считать близкими родственниками, можно посмотреть в Семейном кодексе РФ — ст. 2. Есть и исключения — например, человека могут признать членом семьи дарителя через суд.

Подарок не от близкого родственника

Бабушка Лида решила подарить квартиру своему внучатому племяннику

Здесь придётся заплатить налог 13%, даже если этот родственник — самый близкий для женщины и больше у неё никого нет.

Если одариваемый входит в категорию тех, кто обязан оплатить налог, то сумма рассчитывается исходя из стоимости, указанной в договоре дарения. Если такой информации нет, то считают от кадастровой стоимости недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности.

Что необходимо сделать:

Рассчитать сумму налога. В основном он составляет 13%, но может обойтись и в 20%. Это зависит от того, является ли налогоплательщик резидентом страны — то есть находится ли он на территории РФ от 183 дней в течение 12 следующих друг за другом месяцев. Если да, то сумма налога составит 13%, если нет — 20%.  Чтобы узнать сумму платежа, нужно отнять 13 или 20% от стоимости имущества. Полученный результат будет суммой к уплате.

Составить налоговую декларацию. Заполнить её можно, опираясь на положение НК РФ, или воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика.

Предоставить заполненную декларацию в налоговый орган по месту жительства. Срок подачи — не позднее 30 апреля года, идущего за годом, в котором получен подарок.

Сколько придётся заплатить при дарении

Даже если участники сделки — близкие родственники, дарение не освобождает от оплаты других сопутствующих процедур:

  • Регистрация перехода права собственности — 2000 рублей.
  • Оформление передачи земли (если по дарственной передаётся дом) — от 350 до 2000 рублей.
  • Оформление договоров и соглашений об отчуждении недвижимости — 6000 рублей.

Также, как мы уже сказали выше, если участники сделки не являются близкими родственниками, то придётся заплатить налог — 13% от стоимости подарка.

Купить квартиру
Больше объявлений

Популярные вопросы

Нужно ли отчитываться перед налоговой, если сделка между близкими родственниками?

Если одариваемый входит в число близких родственников дарителя (сын, внук, муж или жена и т. д.), то, согласно п. 4 ст. 229 НК РФ и Письму Минфина от 03.12.2020 №03-04-05/105684, никаких деклараций он предоставлять не должен.

Сколько времени даётся на оплату налога?

Если же одариваемый — не близкий родственник дарителя, то на подачу декларации 3-НДФЛ даётся определённое время — до 30 апреля года, следующего за датой получения подарка. А пошлину нужно оплатить до 15 июля того же года.

Если сумма налога превысила 650 тыс. рублей, то отдельно нужно оплатить разницу.

Что будет, если не оплатить налог?

Неплательщику грозит штраф — 20% от суммы пошлины. Если будет доказано, что просрочка допущена умышленно, штраф возрастёт до 40%.

Можно ли продать подаренное имущество?

Подарками распоряжаться можно как угодно — в том числе и продать. Но есть нюанс: при продаже подаренного имущества придётся заплатить НДФЛ, если:

  • с момента его регистрации прошло менее 3 лет и имущество получено от близкого родственника;
  • с момента регистрации прошло менее 5 лет и имущество получено не от близкого родственника.

Кто не имеет права получать имущество по дарственной?

Есть несколько категорий граждан, которые не могут принимать такие подарки. Нельзя принимать имущество по договору дарения госслужащим, врачам от своих пациентов и их родственников, учителям и воспитателям от родителей своих подопечных и т. д.

Можно ли отказаться от квартиры по дарственной?

Да, можно. Разными способами в зависимости от этапа, на котором находится процесс передачи имущества:

  • Если ещё не подписан акт приёма-передачи — просто не подписывать его.
  • Если договор подписан, но ещё не был передан на регистрацию — написать отказ и не относить документы в Росреестр.
  • Если документы уже были поданы в соответствующие инстанции — зарегистрировать отказ от квартиры в ЕГРН.

Может ли даритель передумать и забрать подаренное имущество обратно?

Как мы уже говорили выше, договор дарения отличается от завещания тем, что он практически необратим. Его нельзя переписать. Вернуть подарок можно только через суд, если будет доказана незаконность сделки или другие нюансы. Например:

  • Одариваемый совершил покушение на дарителя или его родных.
  • Одариваемый плохо следит за недвижимостью, и в связи с этим появился риск её утраты.
  • Даритель пережил одаряемого. Но в таком случае это должно быть прописано в договоре, так как автоматически квартира перейдёт к наследникам умершего.
  • После заключения договора имущественное или семейное положение, состояние здоровья дарителя изменилось настолько, что исполнение договора в новых условиях приведёт к существенному снижению уровня его жизни.

Как доказать родство при дарении квартиры?

Нужно предоставить документ, подтверждающий родство, — например, свидетельство о браке, свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка и т. д.

Коротко о главном

Договор дарения подразумевает, что даритель полностью отказывается от прав на квартиру и передаёт её в распоряжение другому человеку. В отличие от завещания, здесь нельзя передумать.

Если квартира передаётся в собственность близкому родственнику, то платить налог не нужно. Если же подарок получен от дальнего родственника, то необходимо оплатить 13% от стоимости подарка и подать налоговую декларацию. Сделать это можно, опираясь на положение НК РФ и воспользовавшись личным кабинетом налогоплательщика.

Фотография на обложке: dit26978 (Freepik)

Подпишись на наш телеграм-канал!
Читать ещё